Skilsmisse kan udløse skat på investeringer

Når to personer skal skilles, bliver der typisk lavet en bodeling af den fælles formue som fx bolig, bil, værdipapirer og indbo.

Der skal ikke betales skat på tidspunktet for overdragelsen af aktiver i forbindelse med en skilsmisse, da det skattemæssigt ikke bliver anset for at være et køb eller salg.

Der kan dog være en latent skat på visse aktiver, såsom obligationer, aktier eller kryptovaluta. I en nylig sag har Skatterådet afgjort, at en ægtefælle, som overtog kryptovaluta ved en bodeling, skulle beskattes ved senere salg. Ved fortjeneste er skattesatsen op til ca. 57 %, og ved tab er fradragsværdien ca. 26 %.

Det skyldes, at fortjenesten beskattes som personlig indkomst, og ved tab er det et ligningsmæssigt fradrag, hvor den skattepligtige indkomst nedsættes. Får du fx en fortjeneste på 100.000 kr., skal du betale op til ca. 57.000 kr. i skat, og hvis du har et tab, er skattebesparelsen ca. på 26.000 kr.

”Når aktiver deles ved en skilsmisse, sker der som udgangspunkt ingen beskatning på delingstidspunktet. Men hvis aktiverne senere sælges, kan beskatning blive aktuel – afhængig af aktivtypen. Det gælder fx værdipapirer som aktier, obligationer, investeringsbeviser og kryptovaluta,” udtaler Søren Bech, skatteekspert i PwC.

Skatteekspertens anbefalinger
Skatterådet understregede i den konkrete sag, at overtagelse af kryptovaluta ikke fritager for beskatning ved salg, selv om det er uden spekulationshensigt for den pågældende.

Om et aktiv beskattes, afhænger af de gældende regler for den konkrete aktivtype. Boliger beskattes fx normalt ikke, hvis den overdragede bolig opfylder betingelserne for skattefrit salg.

Søren Bech anbefaler derfor, at parterne i forbindelse med en skilsmisse laver en opgørelse over mulige skattebyrder på aktiverne:

”Det er en god idé at lave en opgørelse over mulige skattebyrder på aktiverne i forbindelse med en skilsmisse, så parterne ved, hvilken skat det udløser ved et salg. Det kan måske føre til, at parterne beslutter sig for at sælge aktivet inden bodelingen, så det er et kontant beløb, der skal deles i stedet. Der skal altid laves konkrete beregninger,” siger Søren Bech og uddyber:

”Sørg altid for at Skattemyndighederne får besked om fx identitet og købesum, hvis du modtager aktier eller investeringsbeviser i forbindelse med en bodeling. Ellers vil du ikke få fradrag for et eventuelt tab. Det gælder også, hvis du fx arver aktier i forbindelse med skifte af et dødsbo, eller hvis du modtager aktier som gave.”