Får du restskat for 2025? Nu er renten fastsat

Forventer du at få en restskat for indkomståret 2025?

Så kan det være en god idé at få din restskat betalt inden årsskiftet, så du slipper for at betale renter. Efter den 1. januar 2026 skal du betale en dag-til-dag-rente på 3,7 %, og den kan du ikke trække fra i skat, så faktisk er den reelt større.

”Hvis du har en restskat for 2025, vil det ofte kunne betale sig at få den betalt hurtigst muligt, hvis du har pengene stående på en konto. På den måde undgår du for at skulle betale den høje dag-til-dag-rente,” siger Søren Bech, skatteekspert i PwC.

Skal du have penge tilbage fra skattevæsenet, får du ingen rentegodtgørelse i 2025 i modsætning til i 2024, hvor godtgørelsen var 0,6 %.

Har du værdipapirer?
Du kan først regne ud, hvor meget du har tjent eller tabt på værdipapirer, der er lagerbeskattet, når året er slut. Det kan fx være akkumulerende investeringsbeviser og ETF’er. På aktier og andre værdipapirer, som du har solgt i 2025, kan du opgøre din gevinst eller dit tab.

”Hvis du har værdipapirer, kan det være svært at opgøre skatten præcist inden årets udgang, men alligevel er det en god idé at indbetale noget af den forventede restskat inden årsskiftet. Du kan fx vælge at indbetale et mindre beløb nu og foretage en indbetaling igen senere, når du kan beregne din skat for 2026. Så koster det dog en rente på den resterende restskat,” forklarer Søren Bech.

Renten stiger efter 1. juli
Hvis du ikke betaler din restskat inden udgangen af 2025, er det en god idé at gøre det i løbet af 2026. Fra den 1. januar 2026 til den 1. juli 2026 er dag-til-dag-renten 3,7 %. Det svarer reelt til knap 5,5 % før skat for de fleste, da renten ikke kan trækkes fra i skat.

Efter den 1. juli 2026 kommer der et yderligere fast tillæg på 2 procentpoint oven i de 3,7 %, så renten bliver 5,7 %. Det svarer reelt til en rente på knap 8,5 % før skat.

”Det har stor betydning, hvornår du vælger at betale din restskat. Efter den 1. juli 2026 stiger renten til 5,7 %, hvilket reelt set svarer til ca. 8,5 %, da renten ikke kan trækkes fra i skat. Det er meget høj rente i dag,” siger Søren Bech.

Hvis du ikke betaler din restskat senest den 1. juli 2026, bliver restskat på op til 24.000 kr. med en rente på 5,7 % indregnet i din forskudsskat for 2027.

Er din restskat over 25.368 kr., vil den overskydende del blive opkrævet i tre rater i august, september og oktober 2026. Hvis du fx får en restskat på 40.368 kr. inklusive renter, vil de 25.368 kr. blive indregnet i din forskudsskat for 2027, og de 15.000 kr. vil blive opkrævet i tre rater på hver 5.000 kr. i 2026.

Bruger du virksomhedsordningen?
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende og bruger virksomhedsordningen, kan det typisk bedst betale sig at vente med at indbetale restskatten i starten af 2026.

”Hvis du er selvstændig og bruger virksomhedsordningen, kan det ofte være en fordel først at betale restskatten lige efter den 1. januar 2026. Det skyldes normalt, at beskatningen af det hævede beløb udskydes ét år, og det opvejer ofte det mindre rentetillæg fra starten af 2026,” siger Søren Bech og afslutter:

”Vær opmærksom på, at top-topskatten bliver indført i 2026. Hvis din indkomst før arbejdsmarkedsbidrag er over 2.818.152 kr. i 2026, skal du betale ca. 60-61% i skat af det overskydende beløb. Derfor kan det i nogle tilfælde være fordelagtigt at tage opsparet overskud ud og betale skat af det allerede i 2025, hvor skatten samlet er lavere, da du her vil skulle betale op til ca. 56 % i skat fratrukket den betalte acontoskat. Det kræver dog altid konkrete beregninger at vurdere, hvad der er bedst i den enkelte situation.”