Nye afgørelser præciserer reglerne for håndværker- og servicefradraget

Håndværkerfradraget blev genindført i 2025 i en mere ”grøn” udgave med mulighed for at få fradrag for energibesparende foranstaltninger.

I 2025 er håndværkerfradraget på 8.600 kr. pr. person og gives kun på arbejdslønnen, så husk at få den specificeret på fakturaen. Hvis der er to i husstanden, er fradraget i alt på 17.200 kr. i 2025, svarende til en skattebesparelse på ca. 4.300 kr. Servicefradraget er op til 17.500 kr. pr. person i 2025.

I 2026 er håndværkerfradraget umiddelbart fastsat til 9.000 kr. pr. person og servicefradraget til 18.300 kr. pr. person.

”I praksis kan det være svært at finde ud af, om man kan få håndværker- eller servicefradrag, medmindre det ”klokkeklart” fremgår af reglerne. Et godt eksempel er, at man kan få håndværkerfradrag på service af varmepumper, men ikke på ventilationsanlæg - det kan nok være vanskeligt at forstå. Det er vigtigt at sætte sig godt ind i reglerne, så man ikke indberetter noget forkert til Skattestyrelsen. Man kan dog spørge skattemyndighederne, som det også er sket i de nye sager,” forklarer Søren Bech, skatteekspert i PwC.

Skatterådet har på det seneste taget stilling til tre sager om håndværker- og servicefradrag for forskellige ydelser og investeringer. Her er et overblik over de seneste afgørelser.

Selvstændigt husbatteri
Skatterådet har afgjort, at håndværkerfradraget ikke kan bruges på et ”selvstændigt” husstandsbatteri. Det vil sige et batteri, der ikke er tilsluttet et solcelleanlæg. Håndværkerfradraget gives fortsat på arbejdslønnen ved installation af et solcelleanlæg og et sammenhørende husstandsbatteri.

Ønsket med det ”selvstændige” husstandsbatteri var at lagre energi fra elnettet, når strømmen var billig, og så bruge strømmen, når den var dyrest. Investeringen skulle også forøge energieffektiviteten i private hjem og dermed potentielt mindske behovet for fossile kraftværker som reserve.

Det påvirkede dog ikke afgørelsen, da Skatterådet alene forholdt sig til, hvad der står i bestemmelsen, nemlig at kun ”Installation, reparation eller udskiftning af solceller, herunder i kombination med batteri” giver mulighed for håndværkerfradrag.

”Selvom man kan have stor forståelse for ønsket om at reducere sine udgifter til energi ved at lagre energien, når den er billigst, og bruge den senere i spidsbelastningerne, så giver de nuværende regler for håndværkerfradrag ikke mulighed for det,” siger Søren Bech.

Service på ventilationsanlæg
I en anden ny afgørelse har Skatterådet vurderet, om det er muligt at få håndværker- eller servicefradrag for service på ventilationsanlæg, ventilationsrens inkl. mekanisk rensning af ventilationskanaler, indregulering af ventiler samt mindre reparationer af ventilationsanlæg i private boliger.

Skatterådet godkendte hverken service- eller håndværksfradrag, fordi ydelserne ikke blev anset for at være ”almindelig dagligdags rengøring”, der er omfattet af reglerne for servicefradrag. Ydelserne blev heller ikke vurderet til at være installation, reparation eller forbedring af ventilation og kunne dermed ikke give håndværkerfradrag.

Skatterådet fandt dog, at der kunne gives håndværkerfradrag for arbejdsløn i forbindelse med reparation af ventilationsanlægget.

Service på varmepumper
Endelig har Skatterådet i en anden afgørelse taget stilling til, om servicering af luft til luft- og luft til vand-varmepumper er omfattet af servicefradraget eller det ”grønne” håndværkerfradrag.

Skatterådet afgjorde, at der ikke kunne gives servicefradrag for denne service, da den ikke blev ansat for at være ”almindelig dagligdagsrengøring”. Samme konklusion kom Skatterådet også frem til i 2022.

Skatterådet fandt dog, at service på varmepumper er omfattet af det "grønne" håndværkerfradrag. Det skyldes, at de ydelser, der står nævnt i reglerne, kun er eksempler og ikke en fuldstændig liste. Derfor kan service på varmepumper også give ret til det "grønne" håndværkerfradrag.

Skatterådet bekræftede også, at beløbene i forespørgslen typisk kunne anses som arbejdsløn. Det skyldes, at udgifterne til materialer, planlægning og koordinering blev anset for at være minimale.

”Der er en stor interesse for service- og håndværkerfradraget, så i fremtiden må vi også forvente, at der løbende vil være sager hos skattemyndighederne om, hvorvidt man kan få det høje servicefradrag eller det lavere håndværkerfradrag, eller ingen af delene,” afslutter Søren Bech.