Selvstændig? Nu er det tid til at se på årets overskud og pensionen

For lønmodtagere tikker pensionsopsparingen typisk ind hver måned sammen med lønnen. Som selvstændig kræver pensionen ofte en mere aktiv beslutning. Og netop når årets resultat begynder at tage form, er der god grund til at få lommeregneren frem, lyder det fra privat-økonom Bettina Brask fra Jyske Bank. 

”Som selvstændig er der ikke nødvendigvis nogen, der automatisk sørger for pensionen hver måned. Derfor er årets sidste måneder et oplagt tidspunkt at se på, hvad virksomheden har tjent, hvor meget der skal blive i virksomheden, og hvor meget det giver mening at sætte ind på pension,” siger Bettina Brask. 

1 mio. kroner i overskud kan give fradrag for 300.000 kroner
For selvstændige med personligt ejet virksomhed findes den såkaldte 30 %-ordning. Den betyder overordnet, at der kan indbetales og opnås fradrag for op til 30 procent af virksomhedens ordinære overskud efter afskrivninger og før renter. Indbetalingen sker på en livsvarig livrente. 

Har virksomheden f.eks. et overskud på 1 mio. kroner, kan der efter 30 %-reglen opnås fradrag for op til 300.000 kroner. 

Samtidig kan den selvstændige indbetale på ratepension. I 2026 er loftet for fradragsberettigede indbetalinger på ratepension 68.700 kroner, og de to muligheder kan kombineres. 

Du behøver ikke kende resultatet præcist
Årets endelige resultat behøver ikke være kendt på kroner og øre, før man tager stilling. 

”Du kan tage udgangspunkt i det overskud, du forventer at lande på. Viser resultatet sig efterfølgende at være lavere, er fradraget for det overskydende beløb ikke nødvendigvis tabt. Det kan fremføres til efterfølgende år,” siger Bettina Brask. 

Forventer man f.eks. et beregningsgrundlag på 1 million kroner, kan man indbetale 300.000 kroner. Viser grundlaget sig at ende på 900.000 kroner, vil fradraget efter 30 %-reglen være 270.000 kroner. Fradragsretten for de resterende 30.000 kroner kan fremføres. Beløbet kan dog ikke udbetales igen. 

Det største fradrag er ikke nødvendigvis bedst
Muligheden for et stort fradrag betyder ikke, at man automatisk bør indbetale mest muligt. Virksomheden kan have brug for likviditet til drift og investeringer, og privatøkonomien skal også hænge sammen. 

”Pensionen skal ikke ses som et isoleret skatteregnestykke. Det handler om at finde balancen mellem de penge, du har brug for i virksomheden og privat i dag, og det, du gerne vil have til rådighed senere,” siger Bettina Brask. 

Overblik for 30 %-ordningen for selvstændige Gælder for personligt selvstændigt erhvervsdrivende, også med virksomhedsordningen (VSO).  Driver du ApS eller A/S og får løn fra selskabet, kan pensionen i stedet indbetales via lønnen.  Du kan indbetale på en livsvarig livrente og få fradrag efter 30 %-reglen.  Fradraget kan være op til 30 % af virksomhedens skattemæssige overskud.  30 %-ordningen kan kombineres med ratepension.  Har du indbetalt mere, end årets overskud giver fradrag for, kan fradraget for det overskydende beløb overføres til senere år. Beløbet kan ikke udbetales igen.  Det er en god idé at få en revisor til at hjælpe med at beregne det overskud, der danner grundlag for fradraget.