Sidste chance for overset mulighed: Sænk din skat med ophørspension

Hvert år gennemføres der et stort antal virksomhedssalg og generationsskifter i Danmark. Med over 400.000 aktive virksomheder og mange ejere tæt på pensionsalderen er potentialet betydeligt, men langt fra alle udnytter mulighederne fuldt ud.

"Vi oplever, at mange først sent i processen bliver opmærksomme på ophørspension. Men det er et af de mest effektive værktøjer til at bevare værdien af det, man har opbygget gennem et helt arbejdsliv," siger privatøkonom i Jyske Bank, Bettina Brask.

Simpel mekanisme
Hun understreger, at selve mekanismen i ophørspension er relativt enkel:

“Fortjenesten fra salget kan indskydes på en pensionsordning, hvilket giver fradrag i den personlige indkomst og dermed kan du udskyde beskatningen,” siger Bettina Brask.

I stedet for fuld beskatning i salgsåret kan indkomsten flyttes til pensionsårene, hvor skatten ofte er lavere. Netop den mulighed er der, ifølge Jyske Banks privatøkonom, mange, som  overser.

Også relevant for ejendomsinvestorer
Tidligere har ordningen primært været brugt af klassiske virksomhedsejere. Men i dag er målgruppen blevet bredere.

Aktiv udlejning af fast ejendom kan i mange tilfælde sidestilles med erhvervsvirksomhed og er ikke omfattet af pengetanksreglen. Det betyder, at ejendomsinvestorer – hvis de selv har været aktive i driften – også kan gøre brug af ophørspension.

"Det overrasker mange ejendomsejere, at de faktisk kan være omfattet. Men det kræver, at man ikke bare har været passiv investor, for den aktive rolle i driften er afgørende," udtaler Brask.

Mere end skat – også økonomisk tryghed
Ophørspension er ikke kun et skatteværktøj, men spiller også en vigtig rolle i planlægningen af økonomien efter et salg.

“Når indkomsten fra virksomheden stopper, ændrer økonomien sig, og her kan ordningen skabe både overblik og fleksibilitet, fordi udbetalingerne kan tilpasses den enkelte. Samtidig giver ophørspension større frihed, end mange forbinder med pensionsopsparing,” lyder det fra Bettina Brask, og hun fortsætter:

”Udbetalingerne behøver ikke starte med det samme og kan tilpasses den samlede økonomi."

For mange er det med til at skabe både ro og økonomisk handlefrihed i den næste fase af livet – samtidig med at ordningen kan indgå i en bredere formue- og generationsplanlægning.

"Man kan i praksis “dø fra pengene”, hvis man ikke har brug for dem – og lade dem gå videre til begunstigede," siger hun.

Fristen nærmer sig
For salg gennemført i 2025 gælder det, at indbetaling til ophørspension skal ske senest den 1. juli 2026 for at få fradrag i salgsåret.

Selvom ophørspension ikke er relevant for alle, er det for mange en oplagt mulighed for at tænke skat, pension og formueplanlægning samlet.

I 2026 kan der maksimalt indbetales 3.443.400 kr., og der gælder en række betingelser som blandt andet, at man er fyldt 55 år og har drevet selvstændig virksomhed i mindst 10 af de seneste 15 år.

Fakta: Ophørspension kort fortalt Giver mulighed for at indskyde avance fra salg af virksomhed eller aktiv ejendom på pension Indbetalingen giver fradrag i den personlige indkomst Skatten udskydes til pensionsårene eller til næste generation gennem begunstigelse Maksimalt indskud i 2026: 3.443.400 kr. Frist for salg i 2025: 1. juli 2026 Krav: bl.a. fyldt 55 år og mindst 10 års selvstændig virksomhed inden for de seneste 15 år

Fakta: Hvornår er ejendomsudlejning aktiv virksomhed? Udlejning af fast ejendom kan anses som aktiv virksomhed, hvis: ejeren har mere end 50 pct. ejerskab eller stemmer ejeren har ikke overladt væsentlige beslutninger til en uafhængig tredjemand ejendommen har været ejet i mindst ét år før salget ejendommen har været aktivt udlejet i hele ejerperioden (eller indgår i en samlet aktiv udlejningsvirksomhed) Kernen er enkel: Det er din egen involvering i driften, der afgør, om udlejningen er aktiv – og dermed om du kan anvende ophørspension